邓肯?贝利（Duncan Bailey）说，遗产税的变化可能感觉还很遥远，但在构建资产结构以便将尽可能多的财富留给你所爱的人方面，越快越好
预算案给了企业和个人很多需要考虑的地方，其中包括支出、雇主的国民保险缴款，以及可以说是最经过深思熟虑的税收。
作为政府提议的遗产税（IHT）改革的一部分，雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）宣布，从2027年4月起，养老金将被视为死者遗产的一部分，未使用的养老金将按40%的税率征收遗产税，预计将筹集近15亿英镑。
虽然2027年可能感觉很遥远，但在财务规划方面，越早越好，使用重组遗产或赠送资产等策略来确保尽可能多的财富传递给你所爱的人应该是优先考虑的事情。
养老金传统上是个人遗产规划的一部分。虽然它们主要用于积累财富和为退休做准备，但到目前为止，它们也提供了一种把钱留给你所爱的人的简单方式，因为根据现行法律，你可以把养老金留给你的近亲，而且不用缴纳遗产税。
随着预算中养老金的变化，我们的客户提出的一个担忧是“双重征税”——本质上是养老金可能最终被征税两次。
如果养老金持有人在75岁之前死亡，养老金被提取时，接受者将不缴纳所得税，尽管从2027年4月开始可能会增加所得税。然而，如果他们在75岁以后去世，在提取养老金时，可能会有遗产税账单和所得税——因此是双重征税。
此外，如果死者的养老金使其遗产总价值超过200万英镑，那么IHT的居住零税率将不再适用，这意味着其近亲将面临三倍的税收。
养老金曾经是一项宝贵而安全的遗产规划资产，但现在需要仔细考虑和规划，以减轻新税收制度的潜在负面影响。
客户向我们寻求建议，了解如何以一种税收有效的方式处理他们的养老金，信托可能会再次成为养老金基金提名的常见方式。具体来说，可以设立一个旁路信托来接受养老金死亡福利，这样他们就不会坐在受益人的遗产中，受到遗产税的进一步打击。
养老金的变化不仅会影响个人，对养老金计划的管理者来说也将是一个重大的变化。从2027年4月起，报告和支付养老金所得税将是他们的责任，这将要求他们在运作方式上做出重大改变。
还有一个额外的时间限制。如果支付所得税的过程超过6个月，HMRC就会开始收取利息。有人担心，是否有可能追查到死者一生中支付的所有养老金，得到这些养老金的价值，然后将它们与其他资产加在一起，以确定总体应付的IHT，并在死后6个月内支付这笔款项，以避免利息。与任何新的政策改革一样，这一进程在早期阶段无疑会遇到一些初期问题。
财务是一个高度情绪化的话题——它最终决定了我们如何为我们所爱的人提供资金。随之而来的是敏感性和压力，而这些拟议中的养老金改革可能会带来一定程度的不确定性。
向法律和财务顾问求助至关重要，因为他们能让你清楚地了解遗产规划的复杂性，并帮助你为未来可能发生的事情做好准备。
虽然距离2027年4月可能还有很长的路要走，但把你的鸭子排好将确保你在变化到来时做好准备。
邓肯·贝利是Brabners Personal私人客户和慈善机构的合伙人和负责人
