2024年的节日季节即将到来，从Navratri和Durga Puja开始，紧接着是排灯节、Bhai Dooj、Gurupurab，最后是圣诞节。这个时期通常是朋友、家人、雇主和其他熟人之间交换礼物的好时机。然而，根据现行规定，这些礼物的税务处理至关重要。
《所得税法》对印度的赠与征税有明确规定，了解哪些赠与需要纳税，哪些可以免税，是遵守法律的关键。
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1. 赠与税
当以小礼物表达感谢时，通常不会引起税务机关的关注。然而，对于昂贵的礼物，了解可能涉及的税收和纳税义务非常重要。赠与税在1998年被废除后，于2004年重新引入。
来自非亲属的价值超过50,000卢比的礼物必须作为收入报告，并根据您的总收入按适用的所得税税率纳税，税率从5%到30%不等。值得注意的是，“近亲”的定义非常重要，因为从这些人那里收到的礼物是免税的。
根据《所得税法》，近亲包括：你的配偶、兄弟姐妹、配偶的兄弟姐妹、配偶的父母或父母、任何直系祖先或后代（如祖父母或子女），以及上述亲属的配偶。
“在节日期间收到礼物时，请记住，根据第56(2)(vii)条，非亲属赠送的价值超过50,000卢比的礼物应作为‘其他来源的收入’纳税。然而，从亲戚那里收到的礼物是免税的，不受这一规定的约束，”ClearTax税务专家Mohammed Chokhawala说。
所得税规定，赠送汽车、电话、电视、家具和手表等个人物品不征税，即使价值超过5万卢比。这些项目不在应税范围内，因此无论它们的价值有多高，都可以免税。
这些豁免在简化与接受不同种类礼品有关的税收后果方面发挥了重要作用，从而保证无数的日常交换不受额外的税收负担。
2. 慈善捐款
在节日期间，许多人选择向各种组织或机构捐款。你知道你可以根据《所得税法》第80G条申请对特定机构的捐款扣除吗？这样你就可以根据捐赠金额减少应税收入。你可以作出可扣税捐款的指定机构的例子包括：
> 总理国家救济基金 > 国防基金 > 印度理工学院或指定大学等教育机构 > 政府批准的慈善信托基金和非政府组织 > 通过向这些机构捐款，您可以根据组织要求扣除捐赠金额的50%或100%，并享受回馈的双重好处，同时减少您的纳税义务。
3. 节日期间购买房地产的税收
“在节日期间购买新房或公寓，而不是购买商店或商业空间时，根据第80C条，偿还本金的主要税收优惠只适用于住宅物业。”对于房屋/公寓，根据第80C条，你可以要求扣除高达15万卢比的住房贷款本金，这不适用于商店或办公室等商业物业，”乔卡瓦拉补充说。
住宅和商业物业的资本利得税是相同的。然而，商业物业的市政税往往高于住宅物业，这取决于地理位置和当地政府的政策。
值得注意的是，2024年联邦预算之后，政府对与房地产相关的长期资本收益(LTCG)制度进行了修订。纳税人现在可以选择在2024年7月23日之前获得的房产的两种税率之间进行选择。他们可以选择不加指数化的12.5%的低税率，也可以选择加指数化的20%的高税率。这一变化允许个人或印度教未分割家庭(HUFs)在两种方案下计算他们的税收，并最终支付两种金额中较低的一个。《2024年财政法案》修正案促进了这项新政策的实施。
这对不动产交易相关的长期资本利得来说是一个很大的安慰。这种宽免主要是由于祖父条款所固有的灵活性，特别适用于在7月23日提出预算之前完成的所有财产交易。
“在转让长期资本资产的情况下，无论是土地还是建筑物，由个人或HuF，在2024年7月23日之前获得，纳税人可以根据新方案[@12.5%无指数化]和旧方案[@20%有指数化]计算他的税收，并支付两者中较低的税收。”
在2024年的联邦预算中，财政部长Nirmala Sitharaman宣布了几项与税收相关的重大变化。在这些调整中，一项关键的修改涉及取消房地产交易的指数化收益。此外，长期资本利得(LTCG)税率也有显著降低，从20%降至12.5%。
